陕西中医药大学科研经费管理办法(修订)
来源:计财处 作者:系统管理员 点击数: 发表时间:2019-10-21 17:31:53
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(陕中大科办〔2017〕14号发布,2017年 11 月 30日执行)

第一章  总 则

第一条 围绕“创建国内一流高水平中医药大学”的建设目标,以“深化改革创新、形成 充满活力的科技管理和运行机制”为宗旨,根据《中共中央国务院关于深化体制机制改革加快 实施创新驱动发展战略的若干意见》(中发〔2015〕8 号)、《关于进一步完善中央财政科研项 目资金管理等政策的若干意见》(中办发〔2016〕50号)、《陕西省人民政府关于改进加强省 级财政科技计划和项目资金管理的实施意见》(陕政发〔2017〕22号)文件精神,结合学校 实际,特制定本办法。

第二条 本办法适用于所有以“陕西中医药大学”为承担单位取得的各级各类科研经费, 科研经费必须纳入学校财务统一管理和核算、专款专用,任何院(系、部、中心)、直属单位 与个人无权截留、挪用。

第二章 科研经费的来源与分类

第三条 本办法所涉及的科研经费是指因承担和完成各类科研任务和技术服务性工作而 获得并用于开展科研和技术工作的经费。其来源如下:

1、纵向科研经费:由中央各部委、各省市等政府部门利用公共财政资金直接或由第三方 拨付给学校的各级各类科研项目、科研平台与基地建设及运行项目、人才团队建设项目等经 费。

2、横向科研经费:由相关企事业单位、群众团体等组织机构以及自然人拨付的科研经费。

3、学校自筹科研专项经费:学校对一些理论价值大、市场开发前景好、具有创新性的基 础性或应用性科研项目,以及为培养青年科研人员而设立的专项科研经费。

4、其他科技处归口管理的科技工作有关的项目经费。

第三章 科研经费的组织管理体系

第四条 科研经费管理以出成果、出人才为目标,坚持“以人为本、放管结合、科学合理、 据实列支、专款专用、独立核算”的原则,实行“统一领导、统筹协调、分级管理、责任到


人”的管理体制,具体如下:

1、学校是科研经费管理和监督的责任主体,由学校领导、科技处、计财处、国有资产管 理处、监察审计处、各院(系、部、中心)负责人及项目负责人共同行使管理和监督的职能。

科技处负责科研项目全过程管理及绩效考核;负责会同计财处制定科研经费管理政策; 负责指导项目负责人编制科研经费预算;负责直接经费的调剂、间接经费的管理、绩效支出; 负责科技成果转移转化收入分配方案的报批;配合有关部门对科研经费的上账、管理、审计 和监督工作。

计财处负责对进入学校科研经费按项目建立经费使用登记本(以下简称:经费本);负责 对科研经费从立项、使用、决算、配合审计的全过程财务管理和会计核算工作;根据经费使 用进度负责督促预算执行;负责对科研相关人员进行政策宣传和业务培训;协助项目及负责 人完成结题财务审计、验收。

国有资产管理处(采购招标管理办公室)负责对使用科研经费达到限额以上购置的设备、 仪器、实验材料低值易耗品,按照有关管理办法组织招标或集中采购。

监察审计处负责对科研经费管理的内部控制流程和科研经费的使用情况进行定期和不定 期的审计监督工作,并对学校各类科研经费的财务收支等相关经济活动进行监督和评价;负 责按照上级中省和学校的要求,开展专项科研经费审计工作。

2、各院(系、部、中心)、直属单位是科研活动的基层管理单位。负责监督和协助学校 管理本单位科研经费的使用;配合学校监督预算执行;配合学校对科研项目进行绩效考核。

3、项目负责人是科研经费使用责任人。负责对科研经费使用的真实性、相关性、合理性、 合规性和有效性承担经济和法律责任,是科研经费使用的直接责任人;负责依法、据实编制 预算和决算,按照管理制度依据任务书(合同书)执行预算,并接受上级和学校相关部门监 督检查;及时了解并掌握关于科研经费管理的法律法规和财务规章制度。

第四章 科研经费开支范围

第五条 纵向科研经费分为直接费用和间接费用。

1、直接费用:是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用,开支范围包括:

(1)设备费:是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器进行升 级改造,以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费未列支的设备费原则上不允许支 出。


(2)材料费:是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的

采购及运输、装卸、整理等费用。

(3)测试化验加工费:是指在项目研究开发过程中支付给外单位(包括项目承担单位内 部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。

(4)燃料动力费:是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行 发生可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

(5)会议费/差旅费/国际合作与交流费:会议费是指在项目研究开发过程中为组织开展 学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用;差旅费是指在项目研究开发 过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外阜差旅费、市内 交通费用等;国际合作与交流费是指在项目研究开发过程中项目组成员出国及国外专家来华 工作的费用。三种费用总和不超过直接费用 10%的,不需要提供预算测算依据。

(6)出版/文献/信息传播/知识产权事务费:是指在项目研究开发过程中,需要支付的 出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事 务等费用。

(7)劳务费:是指在项目研究开发过程中,支付给参与项目聘用的研究人员、科研辅助 人员等学校非在职员工以及研究生、博士后、访问学者等人员的劳务费用。预算据实编制, 不设比例限制。

项目聘用人员应为项目承担单位通过劳务派遣方式或者签订劳动合同、聘用协议等方式 专为项目聘用的研究人员以及返聘的退休人员。其劳务费开支标准,参照当地科学研究和技 术服务业从业人员平均工资水平,根据其在项目研究中承担的工作任务确定,其社会保险补助 纳入劳务费科目列支。

(8)专家咨询费:是指在项目研究开发过程中,支付给临时聘请的咨询专家的费用。专 家咨询费支出标准按照国家有关规定执行。

(9)其他支出:项目研究过程中发生的移动通讯费、交通费等,或野外考察、心理测试 等无法取得发票或财政性票据,上述费用或之外的其他支出,应当在编制预算时列示,核定 后据实报销。

2、间接费用:是指依托单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相 关费用,主要包括依托单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋,水、电、气、暖消耗, 有关管理费用的补助支出,以及绩效支出等。 开支范围包括:


(1)学校管理费:主要用于补偿学校在项目实施过程中提供仪器设备及房屋、水、电、

气、暖消耗等间接成本及其它相关管理费用,由学校统筹安排。

(2)项目绩效支出:为了激励科研人员工作积极性而安排的相关支出,绩效支出安排与 科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩,在合同预算中填写,项目负责人申请,学校审核发 放。

第六条 横向科研经费按照合同书约定内容管理使用。

第五章 预算管理及调整

第七条 科研预算编制应遵循以下原则:

1、科研预算编制要符合国家的财政政策、财务制度;

2、科研预算的支出内容要紧紧围绕项目研究内容据实填写;

3、科研项目预算要按规定的支出类目以经济合理、内容明确为准进行编写;

4、来源预算中除申请专项经费外,有自筹经费来源的,要根据项目具体要求进行编制。

5、中央和地方各级财政科技计划(专项、基金等)中用于实行公开竞争方式的研发类项 目需列支间接费用。对于稳定支持的科技计划(项目、基金等,如国家重点实验室专项资金 等)不列支间接费用。

6、间接经费预算申报使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制,按照项目经费中直 接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。

(1)中央财政科技计划(项目、基金等):500万元以下的部分为 20%;500万元至

1000万元的部分为 15%;1000 万元及以上的部分为 13%;

(2)陕西省省级财政科技计划(项目、基金等): 500 万元以下的部分为 25%;500 万 元至 1000万元的部分为 15%;1000 万元及以上的部分为 13%;

第八条 纵向科研预算调整应遵循以下原则:

1、直接经费总预算不变的情况下,材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出的预算,可由项目责任人按实际情况报科技处审批后进 行调整;

2、调整预算的单项经费达到总经费 10%以上,需由项目负责人提出申请,其所在院(系、 部、中心)或直属单位出具不少于 3名专家的论证意见,报科技处审批后进行调整;

3、科研经费中会议费/差旅费/国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费和设备费支出预


算可以调减,不得调增;

4、间接费用预算、外拨经费不得调剂;

5、预算在项目执行期内可调整 1 次。

第九条 横向科研经费预算原则上不予以调整。

第六章 直接费用的管理及使用

第十条 会议费/差旅费/国际合作与交流费支出标准按学校相关部门有关规定执行。 第十一条 纵向经费支付会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等,原则上实行

“公务卡”结算或非现金方式结算。设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家 咨询费等支出,原则上应当通过银行转账方式结算。

第十二条 对于野外考察、心理测试、信息采集等科研活动中无法取得发票或财政性票据 的支出,在确保真实性的前提下,可按实际发生额据实列支,予以报销。

第十三条 涉及招标采购工作的技术资料,须提交科技处备案,同时按照学校相关部门有 关文件执行招标采购程序。

第七章  间接费用(管理费)的管理及使用

第十四条 科研经费到学校财务账后,除有特殊要求的哲学社会科学等项目外,学校按以 下比例收取管理费,费用由计财处、科技处下拨经费时直接提取单独建账,科技处负责统筹 管理,具体比例如下:

1、纵向科研经费:3 万元(含 3 万元)以下的科研项目经费不收取管理费,3 万元以上

30 万元(含 30 万元)以下提留 5%,30 万元以上的提留 3%。

2、横向科研经费:30 万元(含 30 万元)以下的科研项目提取 5%,30 万元至 100 万元

(含 100 万元)以下的提取 4%,100 万元至 500 万元(含 500 万元)以下的提取 3%,500 万 元以上的提取 2%。

3、学校自主设立的各级各类基金项目不提留管理费。

第十五条 管理费的使用包括科研资源占用费、业务专项资金两部分。 科研资源占用费占管理费的 30%。由学校统筹安排支配,用于学校为项目研究提供的现

有仪器设备及房屋,日常水、电、气、暖消耗的补偿。

业务专项资金占管理费的 70%。其中 60%业务专项资金由学校科研管理部门用于科研项目


组织实施过程中发生的前期申请、可行性论证、资料档案保管、差旅会议、专家咨询、招待

费、专职人员聘用、信息网络等科研管理、组织、协调的管理工作经费,以及科研项目经费 预算、执行和结题审计过程中发生的与项目相关的费用;剩余 40%业务专项资金由各二级院

(系、部、中心)、直属单位用于加强学术交流,形成特色研究团队,提高课题组承担国家重 大科研项目、产出高水平标志性成果能力等科研活动相关支出。

第十六条 绩效支出的发放与分配按以下程序办理:

1、由项目负责人根据项目实施情况和科研人员实际贡献会同项目组成员填报《陕西中医 药大学科技项目绩效支出发放申请表》,并提供支撑材料,包括项目任务书(合同书)、研究 报告以及相应科研成果(论文、专利等)报送至各院(系、部、中心)、直属单位;

2、项目负责人所在院(系、部、中心)、直属单位依据实际情况对绩效支出是否发放提 出建议,并留存附件材料,保管至验收结题一年后,由各部门统一销毁;

3、在研究周期内,由学校统一组织按年度进行,每年发放一次。超出研究周期的均在结 题后办理。科技处在每年 1月的最后一周集中受理发放申请,由各二级院(系、部、中心)、 直属单位统一将《申请表》报送科技处审定、备案后,由计财处核定、发放。

4、原则上项目结题验收前发放的绩效费不超过绩效总额的 70%,未按要求提交支撑材料 的在研项目不得发放绩效支出。项目结题后,一次性发放剩余绩效支出经费。

第八章 科研经费的审批与报销

第十七条 科技项目经费的报销,依据项目任务书(合同书)经费预算内容,严格按照学 校相关财务管理制度执行。经费的报销必须由项目负责人、经办人、验收人或证明人共同签 字,然后持经费本到计财处核准后方可报销。

报销金额在 1万元以内(含 1万元),由项目负责人审核签字报销;报销金额在 1万元~

2万元(含 2万元),由项目负责人审核后,报所在二级学院(系、部、中心)负责人审签报 销;报销金额在 2 万元~3 万元(含 3万元),由项目负责人、二级院(系、部、中心)或直 属单位负责人、科技处处长、计财处处长签字报销;报销金额在 3 万元~5 万元(含 5 万元),上述签字的基础上报分管科研工作的副校长审签后报销;报销金额在 5 万元~10 万元(含 10 万元)以上者,上述签字的基础上报总会计师审签后报销;报销金额在 10万元以上报校长审 签后报销。

凡通过招标购买的设备、材料票据报销,须附招标相关手续。每次科研活动的支出费用


应集中一次报销,不得故意分解。

第十八条 凡用科研经费购买的仪器、设备、图书资料等,在经费报销前均应在项目负责 人所在院(系、部、中心)进行国有资产登记、入库,统一管理,研究人员可优先使用,但 不能据为私有;使用科研经费购买的实验材料等按照《陕西中医药大学实验材料低值易耗品 采购管理办法》(陕中大国资办〔2017〕14 号)执行。

第十九条 科研经费中会议费/差旅费/国际合作与交流费,用于鼓励项目组人员参加与本 研究项目有关的学术交流活动。省内的学术交流会直接由项目负责人根据项目需要酌情批准 项目组成员报名参加;参加省外、国际学术交流会经项目负责人确认后需报科技处批准备案。 参加学术交流会所需费用均从本人承担或参与的项目经费中报销,参与者报销所需经费须经 项目负责人同意。

第二十条 专家咨询费可遵照国家《中央财政项目专家咨询费管理办法》(财科教〔2017〕

128号)执行。

第二十一条 劳务费的发放要遵循以下原则:

1、严格按照项目任务书(合同书)执行,须零现金方式支付,通过个人银行卡发放,并 依法缴纳个人所得税。

2、参照有关文件要求并结合我校实际情况,劳务费支出标准分别为:硕士研究生 30~

50元/日,博士研究生、访问学者、科研辅助人员 80~120 元/日,博士后、项目聘用人员 150~

300 元/日。由项目负责人根据相关人员的实际工作时日统一结算发放。

3、办理劳务费发放手续时须统一填写《陕西中医药大学使用科研项目经费发放劳务费承 诺书》、《陕西中医药大学科研项目人员劳务费和发放明细表》报科技处备案。

第二十二条 需要外拨的科技经费,报销时提供正式签订的科研项目协议或项目任务书

(合同书)、协作单位的合法有效财务凭据等。

第九章  结余资金管理与使用

第二十三条 结余资金的使用:

1、纵向经费:项目实施期间,年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。通过验收结题 的项目(包括整改后通过验收的),自验收结论下达后的 18个月内,结余资金留归项目组, 用于项目最终成果应用及后续研究的相关支出;18个月后结余资金未用完的,由学校收回, 科技处统筹安排;2 年后仍有剩余的,按国家有关规定原渠道退回。未通过验收的项目,结


余资金按国家有关规定原渠道退回。

2、横向经费:已结题并办理档案归档手续的横向科研项目,可办理经费结算。结算后的 结余经费可视为转化收益,可由项目负责人提出使用或分配方案,具体可参照《陕西省促进科 技成果转化若干规定(试行)》(陕发〔2016〕24号)、《关于落实以增加知识价值为导向 分配政策 促进省属高校科技成果转移转化的实施意见》(陕教〔2017〕1 号)执行。项目结 题后未按要求在 18个月内办理结算手续的项目,学校将收回结余经费,科技处统筹安排,用 于科技活动。

第十章 科研经费监督管理

第二十四条 科技处、计财处、纪委、监察审计处对各类项目经费使用情况进行动态监督 与抽查,若经费使用出现违规者,项目负责人应做出解释;对经费使用严重违规者,将对项 目负责人追究其经济或法律责任,并冻结其研究项目经费。对于需经监察审计处审计或审签 的科研项目,按照《陕西中医药大学科研经费审计暂行办法》(陕中大审办〔2017〕3号) 执行。

第二十五条 各院(系、部、中心)、直属单位应指定专人作为本单位科研财务助理,为 项目预算的执行、调整、经费支出、财务决算、验收提供沟通、协调等相关服务。

第二十六条 项目负责人不得利用虚假票据套取资金,不得通过编造虚假劳务合同、虚构 人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费,不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验 支出标准等方式违规开支测试化验加工费,严禁使用项目资金支付各种罚款、捐款、赞助、 投资等。

第二十七条 对科研经费建立信用诚信档案,对有不良记录的项目负责人视情节轻重,给 予批评并责令限期整改;情节特别严重的,分别给予被警告、严重警告、撤项的处理,分别取 消一年、二年、三年内的项目申报、人才奖项、职称评审的资格。

第十一章 附 则

第二十八条 本办法自 2017年 12月 1日起施行,原《陕西中医学院科研经费管理办法(修 订)》(陕中院科字〔2013〕23 号)、《陕西中医学院科研项目劳务费支出暂行规定(试行)》

(陕中院科字〔2012〕3 号)同时废止。

第二十九条 本办法由科技处、计财处负责解释。


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